上海小规模企业还需要交企业所得税吗?

上海小规模企业仍需缴纳企业所得税
，但可享受特定税收优惠政策
。具体说明如下：企业所得税的纳税义务：企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织。只要企业有经营收入，原则上均需缴纳企业所得税 ，与是否为小规模纳税人或是否免征增值税无关 。因此
，上海小规模企业仍需履行企业所得税的纳税义务
。

【法律分析】：小规模需要缴纳企业所得税。企业在正常的生产经营中是要履行纳税义务的，小规模纳税人经常涉及的税收主要包括增值税
、企业所得税、城市维护建设税和印花税等 。不论是小规模纳税人还是一般纳税人 ，都是要缴纳企业所得税的
。

以非公司制企业形式存在时无需缴纳若小规模纳税人属于个人独资企业 、合伙企业或个体工商户
，则不需要缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。这是因为个人独资企业
、合伙企业的投资者或个体工商户的经营所得 ，本质上属于个人收入
，按照个人所得税法相关规定缴纳个人所得税即可，避免了重复征税的问题 。

小规模纳税人若同时符合小型微利企业条件 ，企业所得税并非完全免征
，而是享受一定优惠政策
。具体如下：优惠内容对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 ，该政策延续执行至2027年12月31日。

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

壹→常态化支持：山东省后续通过优化营商环境、简化行政审批（如“一业一证
”改革） 、发展线上销售等长效机制持续支持小微主体发展，但未再出台“免除一切税费”的普惠性政策 。

贰→防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费
。

叁→截至目前
，云南省90个4A级以上景区均已严格执行“门票价格一律优惠50% ”的规定。

疫情小规模免税政策有哪些

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税
、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容 。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元） ，则免征增值税
。

快递收派服务：为居民提供必需生活物资的快递收派收入免征增值税。

疫情期间增值税的减免退政策主要包括：对特定小规模纳税人减免增值税、特定服务免征增值税 、疫情防控重点保障物资生产企业可申请留抵退税
、出口退税率调整等政策 。 以下是详细介绍：支持个体工商户复工复业增值税政策 适用对象：所有增值税小规模纳税人
，包括企业、非企业性单位
。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策
。

小规模纳税人能享受哪些税收优惠

享受“六税两费
”（资源税、城市维护建设税
、房产税、城镇土地使用税 、印花税
、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加）减半征收政策。一般纳税人税收优惠政策增值税优惠 抵扣机制：凭增值税专用发票抵扣进项税额 ，不同行业适用6%-13%税率 。加计抵扣：先进制造业 、工业母机行业等可当期加计抵扣增值税
。

月销售额10万元以下免征增值税政策享受主体：小规模纳税人。

025年小规模纳税人可享受的税收优惠政策涵盖增值税
、企业所得税、个人所得税及其他税种
，具体如下：增值税政策起征点提高：月销售额不超过15万元（季度申报为45万元）的小规模纳税人，免征增值税 。此政策直接减轻了小微企业的经营负担 ，尤其适用于季节性波动较大的行业
。

025年小规模纳税人税收优惠政策涵盖增值税 、企业所得税
、个人所得税、附加税及六税两费 、残保金等多个方面
，具体如下：小规模纳税人增值税优惠 月销售额≤10万元（季度≤30万元）：开具普通发票的部分增值税全免；开具专用发票的部分按1%税率缴纳（专票不享受免税）。

025年小规模纳税人企业可享受的税收优惠政策主要包括增值税
、企业所得税、其他税种减免及地方性配套政策，具体如下：增值税优惠 免征政策：月销售额≤10万元（季度≤30万元）的小规模纳税人免征增值税 。

疫情期间增值税方面的税收优惠政策

免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定
。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务、生活服务所得
，以及为居民提供生活必需品快递服务所得，免征增值税。

增值税方面：存在长期免税项目与疫情防控相关免税政策 。特定项目如农业生产者销售的自产农产品
、避孕药品和用具等长期享受免税待遇
。在疫情防控期间 ，公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入等免征增值税。这些政策旨在减轻相关行业的经营负担
，保障基本民生服务的稳定供应 。

免征增值税 、消费税
、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
。

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预缴增值税。执行期限：部分政策延续至2027年12月31日（如月销售额10万元以下免税政策）
，部分阶段性政策需关注最新文件 。公共交通运输服务免税 适用对象：提供公共交通运输服务（如公交 、地铁
、出租车等）的纳税人
。

工商业电价实行降低5%的政策。大力支持出租方减免个体户物业资金的行为 。疫情期间增值税税收的优惠政策 对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加
。

疫情期间开票3%,可以按1%征税嘛

壹→在实际征税时可以按1%征收增值税。不过 ，在纳税申报等环节可能会存在一些特殊规定
，比如发票按1%算税额，但纳税申报时免税销售额可能按3%等情况 。具体操作建议向当地税务机关或专业顾问进一步咨询 ，以确保准确合规地享受税收优惠政策。

贰→政策规定明确征收率为1%根据相关政策
，疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税
。纳税义务发生时间在政策执行期间内的 ，均应按照1%的征收率开具增值税发票。这一规定直接明确了实际征收率已从3%调整为1%
，是纳税人计算和缴纳增值税的核心依据 。

叁→小规模纳税人增值税：基本征收率分3%和5%，疫情期间3%征收率减按1%征收 ，月度应税销售额不超过15万元（季度应税销售额不超过45万）免征增值税
。享受完减征政策后，增值税税负率不高于1%。

肆→疫情期间湖北省外小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 。操作方式：无需缴纳增值税
。

伍→政策依据：根据财税〔2020〕13号文件
，疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；若月销售额未超过10万元（季度30万元） ，则免征增值税。 实务操作：企业需根据收入是否超标选择对应分录
，并确保税务申报与会计处理一致，避免涉税风险 。

陆→021年4-12月：恢复减按1%征收
。示例：湖北省超市2021年二季度销售额100万元（不含税） ，因超过季度45万元免税标准
，且政策已调整为减按1%，需缴纳增值税=100×1%=1万元。已开3%专票的补救措施 若纳税人误开3%专票 ，需追回全部联次或开具红字发票后
，剩余收入可享受减税 。